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清關(guān)必備要素：

1.清關(guān)資料 (裝箱單，發(fā)票）

2.Impoter信息

3.本土聯(lián)系人

一、歐洲篇

1、歐洲27成員國(guó)       

英國(guó)、捷克、波蘭、法國(guó)、德國(guó)、意大利、荷蘭、匈牙利、斯洛伐克、斯洛文尼亞、比利時(shí)、塞浦路斯、盧森堡、丹麥、愛爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞、保加利亞

2.什么是VAT？

VAT是Value Added Tax的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)家一半使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。

3.什么是Duty？

Duty就是貨物在進(jìn)口的時(shí)候按照海關(guān)規(guī)定根據(jù)產(chǎn)品品類給當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)繳納的稅收。計(jì)算公式：Duty=（申報(bào)價(jià)值+運(yùn)費(fèi)）*HS CODE對(duì)應(yīng)稅率

4.什么是EORI？

EORI號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú)VAT號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到歐洲，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有VAT號(hào)的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號(hào)碼。

5.主要?dú)W洲國(guó)家VAT稅率

英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%，捷克20%，意大利22%，西班牙21%，法國(guó)20%

6.進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)以及銷售稅(SALES VAT)的計(jì)算方式IMPROT VAT=（運(yùn)費(fèi)+DUTY+申報(bào)價(jià)值）*對(duì)應(yīng)VAT稅率例如英國(guó)IMPROT VAT=（運(yùn)費(fèi)+DUTY+申報(bào)價(jià)值+VAT value adjust）*20%VAT value adjust是海關(guān)總署對(duì)申報(bào)價(jià)值的調(diào)控標(biāo)準(zhǔn)，不同關(guān)口和貨物的多少都會(huì)影響其金額，這個(gè)費(fèi)用不是一定會(huì)有，但是申報(bào)價(jià)值過低就會(huì)產(chǎn)生。SALES VAT=銷售價(jià)*對(duì)應(yīng)VAT稅率例如英國(guó)SALES VAT=銷售價(jià)*20%

7.什么是C88文件？

C88文件是清關(guān)文件提交之后，在海關(guān)系統(tǒng)形成的關(guān)稅賬單，里面包含了此票貨物對(duì)應(yīng)的關(guān)稅征收明細(xì)，C88文件不能作為抵扣關(guān)稅的憑證。但是拿到C88文件并不能證明貨物一定被海關(guān)放行，最終放行還是要以海關(guān)最終的通知為準(zhǔn)。

8.什么是C79文件？

C79文件就是清關(guān)時(shí)所繳納的進(jìn)口增值稅明細(xì)表

賣家發(fā)貨到歐洲的時(shí)候，只要用了自己VAT進(jìn)行清關(guān)，稅局就會(huì)把這票貨的C79文件寄到注冊(cè)VAT時(shí)所留的地址上（一般都是國(guó)外幫做賬的稅務(wù)師地址）。

9.賣家沒有收到C79文件的原因以及處理方案

為什么用自己VAT進(jìn)行清關(guān)卻沒收到C79文件？一般是以下兩種情況導(dǎo)致的

1、稅務(wù)局漏寄C79文件。

2、物流公司清關(guān)操作的時(shí)候并沒有使用客戶自己的稅號(hào)清關(guān)，但值得注意的是漏寄概率非常低，幾乎為0，大部分情況都是物流公司在清關(guān)操作時(shí)，沒有使用客戶自己的VAT清關(guān)所導(dǎo)致的。遇到這種情況，該怎么辦？賣家應(yīng)先讓物流公司提供清關(guān)單據(jù)（C88文件），確認(rèn)物流公司是否真的使用賣家自己

的VAT清關(guān)，賣家可要求稅局根據(jù)ENTRY NUMBER進(jìn)行核對(duì)，然后補(bǔ)寄C79，如果C88文件上確實(shí)顯示是用賣家自己的稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)的，那么稅務(wù)師可以向稅局申訴。

10.歐盟目前存在的主要的清關(guān)模式有哪些？

主要有兩種模式：

1.B2C清關(guān)模式

使用B2C的清關(guān)模式的前提是貨物已經(jīng)銷售出去，可以提供銷售記錄以及證明，采用B2C清關(guān)模式的主要是電商平臺(tái)貨物為主，主要是走小包渠道。此種清關(guān)模式高效快捷，較為靈活，查獲率比較低，但是成本高昂。

2.一般貿(mào)易清關(guān)

一般貿(mào)易清關(guān)模式主要以大綜貨形為主，通常的空運(yùn)海運(yùn)以及鐵運(yùn)大貨都是以一般貿(mào)易清關(guān)模式清關(guān)，此種清關(guān)模式成本較低，但是清關(guān)資料要求較高，如一個(gè)ENTRY當(dāng)中有發(fā)現(xiàn)申報(bào)不符的情況會(huì)導(dǎo)致整票貨物被扣留。

11.包稅專線以及不包稅專線的差別

包稅專線跟不包稅渠道所走的流程是一模一樣的，無(wú)非就是關(guān)稅由誰(shuí)來(lái)控制，關(guān)稅的直接承受人是誰(shuí)以及Impoter由哪方提供。包稅渠道的關(guān)稅控制權(quán)在物流商，物流商根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)對(duì)所出貨物的清關(guān)資料做出合理調(diào)整，將可能產(chǎn)生的稅金控制在預(yù)期范圍之內(nèi)，使用自己注冊(cè)的Importer作為進(jìn)口商，

完善后端稅務(wù)，一次性征收客人費(fèi)用。不包稅專線則類似于傳統(tǒng)DDU模式，物流商只是起到基本物流職能，清關(guān)資料以及Impoter都由客戶提供，關(guān)稅最終以實(shí)際稅單為準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。相比之下，包稅專線操作性更為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)性更高，隨著市場(chǎng)的逐步成熟，絕大部分客戶也都在由包稅模式慢慢往不包

稅模式轉(zhuǎn)變，所以接下來(lái)不包稅模式的市場(chǎng)份額會(huì)相對(duì)增大。

12.清關(guān)注意要點(diǎn)：a.裝箱單、發(fā)票申報(bào)詳細(xì)準(zhǔn)確，包括品名，海關(guān)編碼，數(shù)量，單價(jià)，總價(jià)等，不得存在虛報(bào)瞞報(bào)等，一旦查出，后果嚴(yán)重b.不得接收任何侵權(quán)貨物，比如仿牌，名牌等產(chǎn)品c.注意反傾銷產(chǎn)品，此類產(chǎn)品稅率極高，類似自行車，陶瓷，光伏產(chǎn)品等d. 需要提供準(zhǔn)確的VAT/EORI號(hào)碼，如果VAT/EORI號(hào)為離岸公司注冊(cè)，暫時(shí)英國(guó)清關(guān)還較為順暢，其他國(guó)家比較困難，建議使用本土稅號(hào)e.正常工作日才能安排清關(guān)，周末或者假期不能安排清關(guān)13.空運(yùn)清關(guān)情況（1）機(jī)場(chǎng)貨站清關(guān)，免倉(cāng)時(shí)間是24小時(shí)，一旦查貨，倉(cāng)租費(fèi)很高，例如英國(guó)大概是20GBP/100KG/DAY不等（2）機(jī)場(chǎng)保稅倉(cāng)清關(guān)，會(huì)產(chǎn)生一個(gè)從機(jī)場(chǎng)貨站到保稅倉(cāng)的移倉(cāng)費(fèi)，但是倉(cāng)租費(fèi)比較低，這種是空運(yùn)常用的清關(guān)模式14.海運(yùn)清關(guān)情況（1）港口碼頭清關(guān)，免堆期一般是5天，一個(gè)整柜可以有多個(gè)EORI號(hào)，這個(gè)方式成本較低，但是如果其中一票清關(guān)延誤，整個(gè)柜子都不能及時(shí)放行（2）碼頭附近保稅倉(cāng)清關(guān)，可以按照EORI先進(jìn)性分揀，單票清關(guān)，即使有貨物被查，也不會(huì)影響其他貨物放行，這樣的清關(guān)方式成本相對(duì)會(huì)高一些 

二、美國(guó)篇：

1.關(guān)稅組成

美國(guó)沒有增值稅，只有duty

CIF價(jià)值800USD以內(nèi)免關(guān)稅

2.Bond的定義

Bond是美國(guó)的一種合約保險(xiǎn)，由FMC(Federal MaritimeCouncil)（美國(guó)聯(lián)邦海事委員會(huì)）審批獲取。FMC是掌握美國(guó)進(jìn)/出口航商及海運(yùn)事務(wù)的官方組織。Bond分為Annual Bond（年度Bond）及B/LBond兩種。其中AnnualBond之Beneficiary（受益人）為美國(guó)政府以及地方海關(guān)，主要是為了預(yù)防進(jìn)口商（Impoter）因故不提貨物且不支付運(yùn)費(fèi)而棄貨，美國(guó)海關(guān)除逾期后拍賣外并可依合約向保險(xiǎn)公司求償，以支付該批貨物所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，例如storage（堆存費(fèi)）、duty（稅金）等。

三、加拿大篇

1.關(guān)稅組成

GST（Goods Sales Tax聯(lián)邦消費(fèi)稅）+duty

CIF價(jià)值20加幣以內(nèi)免稅

其中GST固定為運(yùn)費(fèi)加關(guān)稅之和的5%，duty根據(jù)不同產(chǎn)品稅率不同

PST（Provincial Sales Tax，省稅）

不同省份，對(duì)應(yīng)的PST稅率不同，基本在8%上下浮動(dòng)。其中有些省份把GST以及PST合并為HST。

四、日本篇

1.關(guān)稅組成

消費(fèi)稅8% +duty

2.日本對(duì)貨物的管控尤其嚴(yán)格，尤其是嬰幼兒玩具，食品，廚房用品，醫(yī)療用品等直接跟人體健康息息相關(guān)的產(chǎn)品。所以進(jìn)口到日本的此類貨物必須具備日本本土所需要的證書，否則很容易被海關(guān)查扣。